Introduction

•  
  Rappel des définitions –
  fraudes, détournements, contrôle interne

•  
  Pourquoi renforcer le
  contrôle interne

Comprendre les
caractéristiques de la fraude

•  
  Coût de la fraude

•  
  Dommages collatéraux

•  
  Le « triangle de
  fraude »

•  
  Profils des fraudeurs

•  
  Modes opératoires

Exemples
concrets, dont

•  
  Fraudes sur le cycle
  « ventes-clients »

•  
  Fraudes sur le cycle
  « achats-fournisseurs »

•  
  Fraudes sur le cycle
  « paie-personnel »

•  
  Fraudes liées à
  l’établissement des états financiers

n 
Risques de fraude liés aux
systèmes d’informations

Responsabilité
pénale du dirigeant et des personnes morales (FIDAL FORMATION)

•  
  Infractions

•  
  Conditions de mise en jeu

•  
  Peines

•  
  Responsabilité pénale des
  personnes morales

•  
  Quelques points de procédures

Prévention de la fraude

•  L’attitude des dirigeants

•  Reconnaître les signaux
  d’alerte

•  Organiser et adapter son
  contrôle interne

Un axe
central de prévention : le contrôle interne

•  Les 7 principes généraux du
  contrôle interne

•  Comment évaluer le contrôle
  interne ?

•  Cas concret d’évaluation des
  risques (en sous-groupe)

Comment
adapter son contrôle interne ?

•  Adapter l’environnement de
  contrôle interne

•  Impliquer une équipe,
  sensibiliser son personnel

•  Identifier et suivre ses
  facteurs de risque

•  Repenser la séparation des
  tâches

•  Protection des biens et des
  valeurs

•  Contrôles à implanter en
  réponse à des risques courants

•  Et… communiquer !

Conclusion